养老保险新政策鼓励延税，买不买就看你啦！

　　一、什么是税延商业养老险？

　　1.所谓“税延”，就是延迟缴税的意思。

　　如果你购买税延型养老保险，就可以提高个税起征点。

　　一般工薪阶层：每月起征点提高工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元中的较低值;

　　个体工商户：每年起征点提高应税收入的6%和12000元中的较低值。

　　也就是说，目前试点情况下（5月1日开始，税延型商业养老保险开始试点了，首批试点地区是上海市、福建省含厦门市和苏州工业园区，试点时间为一年），你的个税起征点每个月最多提高1000元。

　　2.延迟到何时缴税呢？

　　延迟到国家法定退休年龄。从退休开始领取养老金时，开始扣税，扣税的标准是：

　　25%部分免税;

　　75%部分征收10%的个税。

　　换句话说，就是按照总共7.5%的一口价税率来征收。

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　　二、税延商业养老险能省多少钱?

　　要知道能省多少钱，那么得先得看下现在是怎么征收个人所得税的。现在我们的个税缴纳遵循的是“7级超额累进税率”。

　　假设一位30岁的男性，含税工资收入是10000元，假设扣除五险一金2000元和起征点3500元，那么他的应纳税总额就是4500元/月，正好对应上表中的第二档，适用税率是10%。　　工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-起征点)×适用税率-速算扣除数。

　　在不购买税延型商业养老保险的情况下，他每月需缴税345元(4500*10%-105)。

　　如果购买税延型商业养老保险，个税起征点最多可提高收入的6%和1000元中的较低者，对这位男性而言就是600元/月。那么他每月只需缴税285元(3900*10%-105)，少缴了60元，税费下降了17.4%。

　　如果收入越高，则扣税比例越高，那么节税效果将更为明显。

　　在我们不考虑600元/月购买税延型商业养老保险产生的投资收益情况下，退休时，该男子每月需缴税45元(600*7.5%)，已经起到了减税的效果。

　　此外，600元/月购买税延型商业养老保险还会产生投资收益，这部分投资收益在退休领取前都是免税的。

　　注意!如果收入过低，都还没有达到3500元起征点，那么购买税延型商业养老保险后，反而要在退休时缴纳7.5%的税点，出现税率倒挂情况，不划算!

　　税延型养老保险，仍然属于商业养老保险的范畴，保险的投资必须以稳为主，因此不可能有很高的收益。所以我们在选择时要根据自身需求来决定到底要不要买。